深圳注册公司-税务筹划 - 【直通车财务】

0755-21007285
137-1533-8953

一般纳税人企业的所得税增值税怎么进行税收筹划

日期:2021-09-06 16:00:00

一般纳税人企业的所得税增值税怎么进行税收筹划

       从目前的发展趋势来看,服务行业的产值已经稳居榜首了,这是发展的必然,毕竟咱们已经从工业时代走到了互联网时代。而且我国针对一些特别的企业还有特殊的政策支持,这也是为什么我国的第三产业发展得那么快的原因之一。但是不管怎么说整个服务业在税务上的痛点都是一致的,也就是成本少、利润高,通常这样的企业所得税的压力是很大的。

那么这样的企业一般能通过什么样的方式来解决企业所得税税收筹划的问题呢?

相信很多企业都了解过税收洼地,全球最著名的税收洼地可能就是开曼群岛了,但是并不是每个企业都能够注册到开曼群岛,而且就算开曼群岛确实能够为企业节税,但是实际上每年的管理费用就是一笔不小的费用,那么那些中小型企业可以用哪些政策来减少税务开支呢?

其实咱们国家的税收洼地也不少,特别是一些欠发达地区,为了能够吸引企业,也推出了不少的税收优惠政策来为企业排忧解难。只要是高利润的企业应该都了解过核定征收政策,就算没有了解过也听说过,之前上海做得如火如荼的时候很多企业都在当地享受过核定征收政策的。

那么一般纳税人的服务类型企业怎么才能够享受个人独资企业的核定征收政策呢?现在又有哪里还能够享受这样的政策呢?

企业可以在园区成立一家或者几家个人独资企业,在园区成立的个人独资企业可以享受核定征收政策,然后将企业的一部分业务分包到个人独资企业这边,就能够间接享受核定征收政策了。

举个例子:某设计企业甲将一笔500万的分包给在园区成立的个人独资乙,甲需要将相应的资金打给个人独资企业乙这边,乙给甲公司提供相应的设计服务费用发票,那么这样操作的话,个人独资企业的税负是多少呢?

目前在《懂税小妹》对接的园区,个人独资企业的个人经营所得税核定的税率是0.6%,加上增值税1%以及附加税0.06%,综合税率为1.66%,也就是开500万元的发票,共计需要缴纳:

增值税:500万/1.01*1%=4.95万

附加税:4.95万*6%=0.297万

所得税:500万*0.6%=3万

共计:8.247万

注:个人独资企业没有企业所得税,只有个人经营所得税,并且个人独资企业为核定征收所以没有进项成本要求,纳税的基数也不是按照企业的利润,而是按照企业的营业额进行缴纳。个人独资企业的法人将对公账户中的资金提取到个人卡中不需要额外缴纳分红税与个人所得税,并且个人独资企业的收益并不会与法人的工资薪金进行叠加。

那么现在还有哪个地方能够享受核定征收政策呢?刚刚介绍的园区位于重庆,目前重庆的园区比较多,并且对企业也相当欢迎!

除了上述的个人独资企业核定征收政策外,服务行业还能够通过税收奖励来减轻自身的税负压力,上述的核定征收政策为企业减轻了所得税的负担,那么税收奖励政策就能够为企业减轻增值税的压力,目前在园区成立有限公司,注册在园区的有限公司纳税后,能够享受税收奖励,目前的税收奖励是在地方留存的基础上,按照30%~80%的比例奖励给企业进行再生产使用。

举个例子:某设计企业在园区成立了一个子公司,将一部分业务给园区的子公司做,在当地正常纳税,增值税的年纳税额在300万,所得税通过个人独资企业解决一部分后,年纳税额在50万,那么注册在园区的这个企业能够享受多少的税收奖励呢?

增值税:300万*50%(地方留存)*60%=90万

所得税:50万*40%(地方留存)*60%=12万

共计能够享受102万元的扶持!

并且目前不管是在园区成立个人独资企业还是有限公司都不需要企业实体入驻到当地并在当地办公,只需要注册到当地提供的地址就能够享受到相应的政策了!地址是由当地免费提供给企业注册的!