深圳注册公司-税务筹划 - 【筑帮帮财务】

对于很多企业来说，年度终结，既要进行会计报表审计，出具审计报告，又要对企业所得税年度纳税情况进行鉴证，出具税务鉴证报告，即税审报告。税审报告和审计报告，对外行人来说很容易混淆，下面我们来了解一下，这两者分别是什么，有什么区别。

什么是审计报告？
审计报告是注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，基于上年的业务对公司财务报表作出专业的调整，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。他的结果代表公司真正的财务成果，也称为财审报告。

审计报告作用十分广泛：企业年检、银行贷款、高新企业认证等都需要审计，具体审计按照部门规定执行。

什么是税审报告？
税审报告是针对税法和会计法的差异，对年度企业所得税进行纳税调整的报告，是对企业所得税汇算，确认亏损与盈利，对企业账务处理及纳税情况进行审查，纠正和调整纳税申报金额的一项业务。

税审报告具有弥补亏损，减少税款支出 、转嫁税收风险、减少税务检查风险等作用。

审计报告与税审报告有哪些区别呢？

1、出具报告的主体不一样，会计报表的年度审计报告是由会计师事务所出具的，而出具年度企业所得税鉴证报告是由税务师事务所进行的；

2、报告的使用部门不一样，审计报告的使用部门不仅包括企业管理当局，还会向相关的主管部门，如市场监督管理局、税务部门、外汇管部门、金融机构等提供，而税审报告主要提供给企业的税务主管部门、科技部门、财政部门、民政部门、残联等享受税收优惠政策，需要联合认定的政府部门；

3、审计的范围，内容不同，出具审计报告时要对企业年度会计报表的所有项目进行全面审计，并获取充分而必要的审计证据；而税审报告对企业所得税、土地增值税、个人所得税、亏损弥补、资产损失、研发费用扣除等涉税事项进行鉴证，包括企业所得税的应纳税所得额，调增、调减项目，适用税率以及已交未交情况。

4、出具审计报告与出具税审报告的工作方法不一样，会计师事务所在出具审计报告时，要获取大量充分而必要审计证据，如往来款项询证，实物资产盘点等等。而税审报告主要以审核、测算相关涉税会计记录、纳税申报、缴税凭证，对企业的税法遵从度提供审计意见。

企业在年终，同时要出具审计报告和税审报告时，由于两种报告有以上区别，又是由两个不同的受托方来完成，企业要注意的是两个报告相关部分结论的一致性，以保障企业信息的完整性，真实性，安全性。

哪些企业需要做审计报告？

1.一人有限责任公司（即自然人独资企业或私营有限责任公司）；

2.外资企业；上市股份有限公司；从事金融、证券、期货的公司；

3. 长期欠债或做亏损的企业；

4. 从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司；

5. 注册资本实行分期付款未完全缴齐的公司；

6. 三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司。

哪些企业需要做税审报告？

1.企业当年亏损较大，以后年度需要弥补亏损的，则当年度需要出具税审报告；

2. 企业帐务处理可能有问题，企业不放心，也会选择税务师事务所出税审报告；

3. 企业会计核算没有问题，但当年增值税税负较低，可能会引起税务机关的关注，此时企业可以考虑出税审报告；

4. 企业三年连续亏损，税务局通知企业出具三年的税审报告，因受纳税评估约谈等等原因，税务局通知企业出税审报告；

5. 企业当年有利润，但利润太低，与收入和资产不配比，或企业有较多的逃税行为，为了税务安全，怕被税务检查，会主动选择做税审；

6. 企业当年有利润，如果需要弥补以前年度的亏损，则弥补亏损的当年及至以前年度有亏损需弥补的年度中间的每一年均需出税审报告。

7.大中型企业要完善内部控制，加强企业税务管理，也需要做税审报告，聘用税务师做税务顾问。

8.房地产开发企业涉及投入资金量大，开发周期长，国家为了均衡税收入库，往往会要求预征税款，需要税务师出具鉴证报告。

9.在招投标活动中，招标方会要求企业提供增值税或企业所得税缴税证明，并同时要求提供相关税收的税务审计报告，以佐证税款缴纳的真实性，在这方面，税务师事务所有更多税收知识和工作方法，并易掌握更多的税收大数据来为企业提供服务。

10.山西省地方税务局关于税务师事务所承办企业所得税汇算清缴审查工作的通知（晋地税咨发[1998]1号）第四条规定，经各级稽查局确定的重点稽查企业，税务师事务所不进行汇算清缴审查。经税务师事务所所得税汇算清缴审查后的企业，税务机关不再进行汇算清缴检查。

11.企业资产损失，需要税务师判定并出具资产损失鉴证报告。

12.企业具有税收优惠事项，是否具备税收优惠条件，需要税务师判定并出具鉴证报告。

13.税务机关正逐步接管社会保险费征收，中税协已发文，要加强与各地税务局沟通，争取把税务师事务所列入社保费征收管理、检查的服务名单。