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增值税各行业税负率：

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率不是增值税率13%或9%，而是远远低于该比例，具体计算如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。

注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

增值税税负率多少正常？

不同行业的增值税税负率是不一样的，以农副产品为例，这个行业的企业增值税税负率在3.5%左右，而如果是食品饮料企业，增值税税负率需要达到4.5左右、商业零售企业的增值税税负率要控制在2.5%。如果税负率过高或过低的话就需要进行适当的调整，所以我们必须特别注意。还有一些行业的增值税税负税率较高，例如制药企业的税负率高达8.5%。

增值税税负率是用来衡量企业在一定时期内的实际税负的，在某些情况下如果实际税负过低，就有可能出现偷税漏税，会引起税务监管部门的注意，从企业的角度来看，如果实际税负较高，企业也应找出原因，加强税务会计管理，避免不必要的税负损失。

影响企业增值税税负率的降低因素有哪些?

第一、如果企业的销售价格较低，会导致其销项税额减少，从而影响企业的增值税税负率，这时你可以比较一段时间内的销售价格的波动趋势，并解释为什么销售价格较低，如季节性、供过于求、商业竞争激烈等。

第二、如果购买价格上升，进项税抵扣额也会增加，从而会减少销项税额与进项税额的差额，降低税负率。

第三、若是企业的购进货物或原材料多而销销售货物却比较少的话，进项税额多销项税额少，也会降低某一时期的税负。

第四、一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。

企业所得税各行业税负率：

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%。

所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内，就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。

举例：企业所得税税收负担率(简称税负率)税负率=应纳所得税额÷销售收入×100%。

对于小微企业而言，应纳税所得额不超过100万的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率（实际税率为12.5%×20%=2.5%）计算应纳税额；应纳税所得额超过100万不超过300万的部分，减按50%计入应纳税所得额，按照20%税率（实际税率为50%×20%=10%）计算应纳税额。

某小微企业2021年实现会计利润200万，业务招待费、广告宣传费、三项经费等项目纳税调整增加额为10万，企业采购一汽车（固定资产不超过500万元可享受税前一次性扣除）纳税调减60万，除以上调整项目外无其他调整项目，

该企业2021年企业所得税税负率为多少？

应纳税所得额=200+10-60=150万元，
应纳所得税额=100×2.5+50×10%=7.5万