深圳注册公司-税务筹划 - 【筑帮帮财务】

现在国家税务局的工作都是大数据管理，尤其强大的金三系统，能够快速判断企业的涉税风险。尤其是增值税税负这个环节，一旦出现风险问题，可以通过微信等方式直接推送给企业法人和相关的财务人员。

预警，并不代表你的企业或者业务行为就是偷税漏税。本文结合我自己的工作经验，简述一下中小企业如何在平时的工作中做好增值税税负的相关工作。以下内容并不严谨，但是容易理解操作。相信各位财务同行可以参考经验作出适当调整的。

一，如何计算增值税税负？

对于大多数中小企业来说，不用搞得那么的复杂，一大堆的理论无助于提高工作效率。

增值税税负率=应交增值税额/不含税收入

对于其他高手提出的增值税税负计算公式，我非常敬佩，但又有几个人能够记住？

二、影响增值税税负高低的因素

一些普遍的原因，例如：

1.本期确认了收入，但供应商迟迟未开具发票，跨月甚至好几个月，导致税负偏高。

2.本期大量进货，但销售小，导致税负偏低。例如双十一等节日，很多商家在十月份就开始备货了此时销项小，进项大。

3.接着2，双十一来了，销项大增，而进项不多，会导致本期税负提高。

4.商品毛利高，税负自然高。

5.库存商品卖不出去，也是导致税负偏低的原因。

6.亏本销售，售价低于进价，税负当然低了。

7.资金流，货物流，票流是一致的，但往往时间上并不一致，往往会导致税负时高时低。例如月末发货，顾客次月才确认收货。

8.混合税率。自从营改增后，很多企业都是销售兼营服务的。税率分别是13%和6%，这样的话，税负的高低变化更加明显。

三、行业税负率是否存在？

1.不存在的理由：没有税务局发布过与税负率相关的文件。征收增值税是销项减进项，而不是按税负率征收。税负率是企业日常经营活动中自然形成的，而不是人为控制的。

2.存在的理由：大数据管理，通过识别税负偏低的企业，从而发现企业隐匿收入的证据。同样是商贸行业，为何你的税负会低到如此离谱？

四、应对税负的日常财务工作
我们没有必要去讨论行业税负是否存在，但在实务操作中，税负率的确是能够指导我们工作的。平时细化财务工作，一旦被预警了，只要有章可循，有理有据，解释得通，还是可以避免税务处罚的。

1.首先要了解自己所在行业的普遍税负率。可以加入当地的财务会计群沟通学习；可以向咨询当地的事务所（代理记账公司）等。多参加市里面组织的税务培训会议。无所不用其极，做一行，就做到最好的。

2.每月核算好税负率以待备查。营改增后，很多企业都提供不同税率的服务内容，所以必须分税率计算税负率，再汇总计算综合税负率。根据我的个人总结，建议可以参考以下的操作。四个税负率，是方便被稽查的时候，拿出比较有力的说服证据。

第一个，就是货物销售税负率，即货物销项减货物进项的差除以货物不含税收入。

第二个，是服务税负率，即服务销项减服务进项。

第三个，建筑业的税负率。最后，算出综合的税负率，即是增值税申报表，应交增值税的税额除以不含税收入。

3.分析税负率。当你连续统计半年以上的时候，对于税负率偏低的月份，要时刻警觉，找到原因备查即可。例如是否存在第二大点提到的现象，如果是，备查原因就好了。4.税负的管理，最好是从公司管理方面入手。例如，减少和小规模供应商合作；从小规模供应商取得的发票必须是专票；减少预付账款，支付货款时必须附发票等等。